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怎么减税,作为中产的你才能满意?


西洋君说:

个税起征点太高,就剥夺了低收入者作为“纳税人”的荣誉感?这是最近流行的一个笑话。


今年全国两会期间,格力董明珠、恒大许家印建议个税起征点提高至1万元。以月薪15000元(已扣除五险一金)计算,如果起征点提高至10000元,可少缴税1425元,个税税负下降近八成。


董明珠建议个税起征点提升至1万元


当然,今年就实现1万元的个税起征点几乎是“痴心妄想”;在中央政府拿走了税收大头之后,个税是地方政府除卖地之外少有的稳定收入。最大胆的预测,是个税起征点提高到7000元;普遍预测是提高到5000元。


经济学者、财经评论员马光远认为,个税起征点其实是个伪命题。因为个税起征点无论是当前的3500元还是提高到5000元,都与中产减税预期相差甚远,一个重要的原因为中国税制不合理的“一刀切”,使得中产成为个人所得税的主要纳税人群,且抚育子女、教育支出、购买房产、医疗支出等成本未被抵扣,让“上有老下有小”的中产家庭普遍感觉“压力山大”。


世界范围内,家庭育儿、子女教育等支出的税收减免抵扣已成为一个国家福利政策的核心。让我们看看国外怎么给上有老下有小的中产减税。



个税收入主体来源:美国是富人和超级富豪,中国是苦逼的中产工薪族


经济学者、财经评论员马光远指出:在美国,将近50%的工薪阶层只承担了联邦所得税的5%,10%的高收入者承担了个人所得税的60%多,1%的最高收入者承担了30%多;而在中国,占人口20%的富裕阶层所缴纳的个人所得税占个税的比重10%左右,中低收入阶层缴纳的个税占个税的比重在60%左右。



问题出在哪里?其实很简单,中国个税采取分类所得税制度,这是一落后于国际潮流的,只有极少数国家实行的税制,根本不考虑纳税人家庭负担和支出的抵扣制度。


针对个税征收,国际上主流采用的是综合税制,除了为低收入阶层提供了专门的税收抵免项目之外,还综合考虑纳税人的家庭负担和赡养人口的实际情况,允许纳税人就其赡养人口的多少和实际负担扣除一定数额的生计费用。


巴菲特响应“占领华尔街”行动 呼吁富人多缴税


有网友一针见血指出:个税调高起征点比较简单,容易立竿见影。建立综合税制喊了多少年,仍然在讨论设计,不知道什么时候落地。


确实,个税抵扣房贷利息的改革已经喊了好几年,但迟迟不见落实;今年总理的《政府工作报告》里提出的子女教育、大病医疗将纳入个税专项扣除,却仍受制于国内个税征收未以家庭为单位申报,难以确定每个家庭教育、医疗支出的具体金额;但也有税务学者认为,可考虑以一个地区家庭教育、医疗平均支出予以“定额扣除”,这样就不用一家一户进行统计,简单便行。



其实,内地完全可以借鉴香港特别行政区的中产工薪族减税政策。《证券时报》旗下新媒体《券商中国》记者曾计算过,对于大陆和香港的工薪族来说,同样的薪酬,内地缴税却五倍于香港。香港工薪族个税扣除项采取相对统一的标准,其个税扣除项包括抚育子女、供养父母/祖父母、供养兄弟姐妹、有伤残受养人等。以2015/2016年度薪俸税来看,家庭中每名子女免税额为10万港元,且在子女出生年度可以增加10万港元免税额(即20万)。



2018美国税改法案实施  平均每个家庭每年省税1182美元


因“抗税”而独立的美国关于税收的法规可谓事无巨细,毕竟税收对于美国政府财政收入具有攸关生死的重要意义。中国民间所谓地球三大作死:在中国贩毒、在俄罗斯当人质和在美国逃税,可不是说着玩的。

 


美国中产一般不敢冒着坐牢的风险逃税,但无论共和党政府还是民主党政府,一般都会大力支持为中产工薪族减税,特别是有孩子的家庭。


2018年1月1日,号称美国史上最狠税改法案开始实施。诸多财务分析认为,18年起至2025年,平均每个美国家庭每年将减税1182美元(约7500元人民币),全国个税每年减税约200亿美元。


美国中产的房子


经济学者任泽平最近撰文指出,个税标准扣除额上,美国税改法案较税改前翻倍,并考虑家庭情况,随物价而调整,中国扣除标准近年来未变。美国现行税制规定个人单独申报的年度标准扣除额为6500美元,夫妻双方联合申报的年度标准扣除额为13000美元,税改法案改为个人申报12000美元/年,夫妻联合申报24000美元/年。扣除标准基本翻倍,减轻个税。据测算,中等收入(年收入7.3万美元)的四口之家减少2059美元个税。此外,美国个人所得税扣除标准每年根据通胀情况做指数化调整,以避免扣除标准随物价上涨而缩水。



对于有孩子的家庭,美国的税收政策一向都给予优惠。本次税改后,力度将更大。未来17岁以下孩子的家庭,税收减免从$1000提升到$1600,再加上额外300刀的税收优惠。也是一笔不小的数目。


大房子、好学区,生一堆孩子,是美国郊区中产阶级的生活标配。虽然美国本次税改“取消人均免税额”对多孩子家庭不利;新税法把五十万美元以上按揭贷款利息抵税的部分也给砍了,但对于大部分年收入在10万美元(约63万元人民币)以下中产家庭,减税实惠还是切实可见。

 


必须再“吐槽”一句,“万恶”的资本主义社会,为什么总把钱花在孩子身上:虽然美国一些州财政不时频临破产,但《美国城市研究》发布的报告显示,2013年,美国各州和地方政府为一个孩子平均花费约7900美元。而全美所有州都会为儿童提供12年公共教育、医疗补助、福利援助、社会安全等项目。



西方“万税之国”普遍为中产减税,北上广深中产白领没减税还要办暂住证


挨着美国的加拿大号称“万税之国”,政府经常拿税来做文章。但是对养家中产减税这一点上,哪届政府都不敢含糊。


2014年前后,加拿大政府开始推行家庭收入对半分开申报个人所得税;允许抚养未满18周岁子女的夫妇分开申报所得税,年薪较高的一方可以把一部分收入(上限为5万加元)转到另一方的纳税申报表上。分开报税降低了家庭的整体税负,节省了所得税开支,在多伦多和温哥华等大城市的中产白领家庭颇受欢迎,因为这些地区的很多家庭都属于单薪家庭,夫妻双方只有一人在外工作,且收入较高。据测算,通过这个减税计划,加拿大平均每个家庭每年可获得1140加元的减税。


再看我们的邻居日本。紧跟美国税改,日本政府也推出了18年税改计划,提升了所有纳税人的起征点。而且,日本个税的起征点根据家庭成员的人数多少而不同。许多日本人尽管年收入相同,但如果抚养的子女人数不一,需要赡养的老人数量不同,需缴纳的所得税税款也就有很大不同。


日本政府还在2017年底宣布:将下血本,财政补贴8千亿日元(相当于500亿元人民币),3年内让全国3至5岁儿童免费上幼儿园和托儿所;而且年收入不满250万日元(相当于15万人民币)的低收入家庭,0至2岁幼儿也将享受到免费入保育园的待遇。

 

受老龄化困扰的欧洲,也在不遗余力支持养育子女的中产工薪家庭。英国自2008年开始,个人所得税基本税率从22%减至20%;前几年法国政府宣布将为80%的家庭逐步取消居住税,直至2020年全部取消;另据法国政府税务网发布的信息:自2015年元旦起,法国个人所得税征税起点上调至年收入9690欧元,取消此前征税的最低档,即年收入6011欧元至11991欧元需缴纳5.5%的所得税。


号称欧盟经济“发动机”的德国,从2000年开始个人所得税的比例每年都要调整。从2010年开始,德国个人所得税起征点从6322欧元提升到7664欧元,最低税率由25.9%降为15%,最高税率从53%降到42%。同时,政府还根据家庭情况(如单身、已婚无子女、已婚有子女等)采取不同的个税起征点,十分灵活,充分考虑了中产养家成本。

 

反观中国的中产工薪族乃至互联网公司高管,个税由公司代缴,基本沦为“工资税”。更可悲的是,在北京、上海等所谓超一线城市,很多很多的中产白领一边拼命干活、认真纳税,一边办着暂住证、子女读书无门,到处借读,享受不到纳税人应有的平等公民待遇。


GetFun的CEO陈峰曾在《西洋参考》撰文介绍,他在北京交了10年的税,托互联网的福有一段时间收入还不错,税自然也很多,但是就因为没有北京户口,自己要在祖国办暂住证,孩子在祖国上学只能是借读生。

 


参考资料:

1.网易《真话》 无减税少补贴,中国父母养娃难(2015.10.29)

2.《洛杉矶华人资讯》 美税改法案大局已定 平均每个家庭每年省税1182美元(2017.12.8)

3.《泽平宏观》 特朗普税改:主要内容、影响、全球减税竞争与中国税改——供给侧改革系列研究(2018)

4.马光远:个税改革最有价值的内容被集体漠视了(2018.3.6)

5.腾讯《大家》  凌岚:川普税改,美国中产很受伤(2017.12.8)