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神奇的财政平衡术,大家好好买单吧!

这是财小妹的第136篇原创文章



昨日(8月29日),全国人大常委会审议了个税草案。


新个税法起征点将从每月3500元提高到5000元,拟于2019年1月1日起全面施行。


与此同时,国家还有另外一个大动作:2019年1月1日社保费将改由税务部门全责征收。


新个税法、社保改革实施时间完全重合,这让人感到背后隐藏着巨大的改变。


确实,国家运筹帷幄的背后在下一盘大棋。


个税修正案提高起征点


昨日(8月29日),个税修订案草案二审。

在新的个税修订案草案二审稿中,个税起征点维持了一审稿中起征点调至每年6万元,即每月5000元不变。


新个税修订案调整累进税率表,扩大3%、10%和20%三档税率适用的所得级距。



另外,居民个人的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金、赡养老人等支出,都可以在税前予以扣除。


这个新个税标准将于2019年1月1日起施行。


个税减少,相当于到手的工资多人,这确实振奋人心。


毕竟,工薪阶层对个税的意见实在是太大了。目前,个税已经沦为工薪税,起不到调节贫富差异的作用。


另外,旧个税法自2011年实施已有7年之久,由于物价上涨、货币购买力下降,3500元的起征点已严重偏离了国民的收入水平。


国家确实能够体会到国民生活之不易,这次个税调整有一定的稳定作用。


不过,起征点定在5000元,还是让很多学者、网友感到力度不够。


全国人大征求个税意见时,收到群众意见超13万条,大部分人普遍都希望起征点高于5000元,应该从8000元起征。


但最终法律条文仍旧冷冰冰,个税起征点依然为5000元,这个起征点不止是工资、薪金,还包括劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,对这四项收入实行综合所得纳税。


但也另辟蹊径引入专项附加扣除概念,子女教育、大病医疗、房贷利息、住房租金、赡养老人的费用可以从个税征收基数中扣除。



个税背后的套路


起征点定位5000元、引入专项附加扣除概念、拓宽个税征收范围,这都是国家深思熟虑做出的决策。


这背后其实都隐含着深意。


数据显示,今年上半年个人所得税8127亿元,同比增长20.3%。其他税种的收入都有下滑的趋势。


可见,个税扮演的角色越来越重要。


与此同时,由于国内实体经济凋敝,各种税种的收入比重在下滑。


大家设想一下,目前地方政府欠债40万亿,大部分省市财政赤字越来越大,若大幅降低个税的收入,恐怕地方政府会穷哭的。


欠债可是要还钱的,没钱不好办事。


所以,个税改革既要稳定人心,由不能让税收大幅降低,那么就将个税起征点提升一点,幅度恰到好处就是5000元。


当然,为了让背负医疗、教育、养老、住房的国民能够更稳定一点,也减少教育、医疗、养老、住房部分费用的个税征收。


一般来说,这部分费用的抵扣是以发票的形式,但教育支出、房租等如果索要发票,相关方便会将其税负转移给个人。


这反而会导致扣除减税的额度还没有承担的企业税负高,也会推高相关产品的价格。


如果你是个没房没娃的单身狗,对不起,这类优惠政策你是享受不到了,这叫做变相征收单身税。


这让我联想到最近一个重磅消息——民法典各分编草案提请审议,不再保留计划生育的有关内容。


说白了,就是我国将要全面开放生育。


在2016年实施“全面二孩政策”之后,我国出生人口、人口出生率反而出现了“双降”现象。


这意味着我国将进入非常严峻的老龄化社会了,养老危机近在眼前,人口红利优势将消失。


国家迫切需要新的人肉电池来维持经济的发展和缓解养老危机,从而稳定一切。


一直以来,税收是国家调控经济运行的重要手段。


如今,变相征收单身税,就是通过这种调控手段让老百姓多生娃,反正你没有为国生娃,为国做贡献,多交点税也是应该的。


当然国家为了弥补个税的减少也想出了另外一种办法,就是扩大个税征收的基数。


因为此次个税改革,计税基数不止包含工资、薪金,还包括劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。


对单纯拿工资、薪金的人,总体上税负有不同程度下降,但对后面三类收入高的人,则不一定是下降了,相反有可能升高,甚至是大幅升高。


扩大个税征税基数确实在一定程度上能调整贫富差异,做到赚得多的人多缴税,赚得少的人少交税。


但在我看来,个税改革并不能真正调整贫富差异,因为真正决定贫富分化的不是工资收入,而是资本利得与资产收益。中国真正有钱的富人几乎没有靠工薪所得。


无论如何,单纯看个税改革,都是利好的消息。



社保将会成为税


个税改革,对国民是好事,但地方政府必然大失血。


目前,地方政府背负重债,财政收入不够财政支出。减少个税的收入,必然面临更严峻的债务危机。


地方政府也需要生存,所以只能从其他方面多增加税收收入。


按中央的决策部署,2019年1月1日起,税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。


说白了就是,社保由税务部门征收。


一直以来,大部分省份的社保主要是由税务部门替社保局征收。也就是说税务部门之前只是帮别人数钱的,我们交的社保其实是给到社保局的。


按照相关规定,社保是按照员工工资的一定比例进行缴纳的。你工资是1万,那么社保就需要按照1万的基数来缴纳。


实际上,大部分民营企业为了减少成本,给员工缴纳社保时,都会按照最低工资基数缴纳社保的。


这样企业就省去了一大笔钱,而员工拿到手的工资也就多一点。


为什么很多公司能够这么操作呢?


很简单,税局代征社保费用,系统数据在社保局,那么税局很难核查社保缴纳基数是不是按照工资去缴纳的,而且反正不是自己的钱,也就得过且过。


同理,社保局也不知道每一个员工的工资是多少,也很难去税局核查,反正从税局手里拿钱,也不好多说什么,拿来多少就是多少。


如今,社保改由税务部门征收,与个税一起征收,事情就变得简单了。税局只要将工资和社保缴纳基数一对一比,就知道谁没有按照工资基数缴纳社保了。


如果一个公司没有按照规定缴纳,事情可就大了,偷税漏税可是要坐牢的。


这让我联想到前一段时间,发改委发的一则限制严重失信人乘坐飞机的意见,表明用人单位如果没有如实缴纳社会保险费,坐飞机也会受限。


明年开始,民营企业也要老老实实替员工缴纳社保了,用人成本将会大幅增加,恐怕有大量民营企业会困于社保支出。


别以为这笔钱是小钱,如果你知道现在很多中小民营企业的生存状况,就会知道了。


今年以来,人工成本上升10%,原材料成本保守估计也是在5%~10%的区间上升,很多企业说白了其实就是处于盈亏平衡点的边缘。


这对于普通工薪层,其实也并不见得是一件好事,因为我们到手的钱少了,交给国家的社保多了,至于以后我们的社保是不是为我们所用,以及用多少,一切都是未知数。



征收社保背后的思量


显然,社保由税局征收,很明确表明:社保成为一种税种。


社保里面包含养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险生育保险,这就是我们平时说的“五险”,其中占比最大比例的是养老金。


税局多收社保,说到底主要还是为了养老金。


2015年,个人养老金账户空账已经达到4.7万亿,也就是说我们自己缴纳那部分养老金早已经被国家挪用了,拿去给那些并没缴纳养老金的老人养老了。


另外,2015年养老金统筹账户结余才3.5万亿元,即使用统筹账户结余去填补个人养老金的漏洞,养老金那也有1.2万亿元的漏洞。


《中国社会保险发展年度报告2016》显示:养老金当期收不抵支的省份增至7个,越来越多的省份收不抵支。


养老政策一旦崩盘,可是要影响国家根本的。


从2019年开始,社保由税务部门征收,这就会大幅增加养老金的收入,完美弥补养老金的支出。


不过养老金的窟窿实在是太大了,要填补窟窿,最快的方法就是翻旧账,把以前企业没有足额缴纳社保的都追收回来。


最近,裁判文书网公开了多地税务机关申请执行社会保险费的裁定文书,很多企业已经被追缴社保了,广州也开始追缴了。



个税征收税额减少,随之将社保征收的权力转移给税局,税局既可以多征收社保,也可以追缴企业未交的社保。


那个税改革、社保新政到底会不会让我们拿到手的工资少了呢?


举个例子,一个人在广州工作,月入1万,按照最低缴费基数3170元,只需缴纳346.49元的五险。社保新政后将若以实际收入缴纳,也就需要缴纳1100元,多缴纳了753.51元。


个税改革之后,个税计算基数也就是8900元(不计算公积金),需要缴纳个税约285元,也就是说,工资到手是8615元。


但个税改革、社保新政之前,个税计算基数是9653.51元,需要缴纳个税675.7元,工资到手8977元。


这么一搞,到手工资少了362元。


这真是神奇的财政平衡术,既能完美地多纳税,更让老百姓心怀感恩之心,实在是一盘好棋,妙哉!


很多人会说,养老金等自己老了,还是可以拿回来的。


但人口越来越少,养老金缺口越来越大,就算养老金制度崩盘,我也觉得不足为奇。要不然,现在政府为何喊出“养老不能靠政府”的口号了?


更何况,我们的退休年龄很大可能会延迟,叠加物价上涨,几十年后,你拿到手的钱到底有多大购物力,真的很难讲。


个税提升起征点,社保新政同时来临,是好是坏,我就不多加评价了。


我只觉得,大部分人的生活质量要降级。


未来的日子,你做好心理准备了吗,真的岁月静好?


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